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1 Z 1 0 1 0 4 0 技术方案现金流量表的编制
技术方案主要是通过经济效果评价来分析判断技术方案的经济性，而技术方案的经济效果评价又主要是通过相应现金流量表来实现的。进一步随着经济效果评价的主体和考察的角度不同，评价分析的系统范围也不同，相应的现金流入和现金流出同样也不尽相同。
1Z101041 技术方案现金流量表
技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
一、投资现金流量表
投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出，其现金流量表构成如表1Z101041-1所示。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。根据需要，可从所得税前(即息税前)和(或)所得税后(即息税后)两个角度进行考察，选择计算所得税前和(或)所得税后指标。但要注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润(计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响)乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。这区别于“利润与利润分配表”、“资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。
投资现金流量表 人民币单位：万元 表1Z1O1041-1
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计 算 期
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序号
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项 目
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合计
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1
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2
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3
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4
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……
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N
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1
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现金流入
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1.1
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营业收入
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1.2
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补贴收入
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1.3
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回收固定资产余值
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1.4
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回收流动资金
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2
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现金流出
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2.1
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建设投资
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2.2
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流动资金
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2.3
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经营成本
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2.4
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营业税金及附加
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2.5
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维持运营投资
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3
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所得税前净现金流量(1—2)
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4
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累计税前净现金流量
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5
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调整所得税
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6
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所得税后净现金流量(3—5)
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7
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累计所得税后净现金流量
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计算指标： 所得税前 所得税后
投资财务内部收益率(%)：
投资财务净现值（ic= %）：
投资回收期：
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二、资本金现金流量表
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。资本金现金流量表构成如表1 Z 1 0 1 0 4 1-2所示。
资本金现金流量表 人民币单位：万元表1Z101041-2
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计 算 期
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序号
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项 目
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合计
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4
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……
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N
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现金流人
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营业收入
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1.2
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补贴收入
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1.3
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回收固定资产余值
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1.4
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回收流动资金
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2
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现金流出
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2．]
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技术方案资本金
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2.2
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借款本金偿还
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