网站地图 微信
太奇兴宏程

微信:xhcedu

官方微博
太奇兴宏程

论坛
一建工程经济讲义:税收
发布时间:2015-06-17 16:36:30作者:yzq_admin  点击:

         太奇教育整理“一级建造师工程经济讲义”供大家学习参考,为了大家明年一建考试做好准备,如有疑问请点击在线咨询或者拨打全国免费电话:400-8018-618


  税收

  (一)税收的基本含义与特征

  1.税收的基本含义

  税收是公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接回报义务的课征。

  2.税收的特征(掌握)

  税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。

  (1)税收的强制性

  含义:政府以社会管理者的身份,直接凭借政治权力,通过法律形式对社会产品实行强制征收。

  (2)税收的无偿性

  无偿性是税收本质的体现,是区分税收收入与其它财政收入形式的重要特征。

  (3)税收的固定性

  【例题1·单选题】税收的强制性特征表明国家的税收依据的是( )。

  A.财产权力

  B.政治权力

  C.民事权力

  D.分配权力

  『正确答案』B

  『答案解析』税收的强制性是政府以社会管理者的身份,直接凭借政治权力,通过法律形式对社会产品实行强制征收。

  【例题2·单选题】(2009年)税收的基本特征包括强制性、无偿性和( )。

  A.效益性

  B.准确性

  C.固定性

  D.公开性

  『正确答案』C

  『答案解析』税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

  (二)税制要素

  1.税收制度的基本要素——纳税人、征税对象和税率。

  (1)纳税人(纳税主体)

  直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人,也可以是法人。

  注意负税人和扣缴义务人的概念。

  (2)课税对象

  也称作“征税课体”,即税法规定的征税目的物,它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。

  税源:税收的经济来源或终出处。

  税目:税法规定的课税对象的具体项目,反映具体征税范围,代表征税的广度。

  计税依据:计算应纳税额的依据。

  (3)税率

  税率:税法规定的应征税额与征税对象数额(量)之间的比例,是计算应征税额的标准,是税收制度的中心环节,体现征税的深度。

  税率的基本形式

①比例税率

对同一征税对象,不论数量大小,都按同一比例征税的税率。一般适用于对商品流转额的征税。如增值税、营业税。

②定额税率

按征税对象的一定计量单位规定固定税额。

③累进税率

包括全额累进税率和超额累进税率。

 
  2.税收制度的其他要素

  (1)纳税环节

  (2)纳税期限:纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。

  (3)减税免税

  (4)违章处理——是税收强制性特征的体现。

  (5)纳税地点

  (三)税收分类

  税收的分类(掌握)

分类标准

具体内容

(1)按课税对象的不同

流转税:我国税收收入的主体税种,包括增值税、消费税、营业税和关税等

 

所得税:个人所得税和企业所得税

 

财产税:包括土地增值税、房产税、契税、车船税

 

资源税:资源税和土地使用税

 

行为税:印花税、城市维护建设税

(2)按计量课税对象的标准不同划分

从价税

 

从量税

(3)按税收与价格的关系划分

价内税:消费税、营业税

 

价外税:增值税

(4)按税负能否转嫁划分

直接税:纳税人即负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税

 

间接税:纳税人不一定是负税人。流转税属于间接税

(5)按税收管理权限和使用权限分类

中央税:消费税、关税

 

地方税:契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等

 

中央和地方共享税:增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税

 
  【例题·单选题】(2011年)关于拉弗曲线的说法,错误的是( )。

  A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

  B.拉弗曲线的基本含义是,保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

  C.拉弗曲线表明,税率越高,政府征得的税收收入越多

  D.拉弗曲线提示各国政府,征税有“禁区”,要注意涵养税源

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查拉弗曲线与征税的限度。并非税率越高,政府征得的税收收入越多。税收收入初随着税率的提高而增加,达到一定税率水平后,税收收入随着税率的提高而下降

学员心声更多>>

感谢信

  感谢信  文 姜明  姓名:姜明 班次:二建机电全科班  尊敬的南通兴宏程领导及老...

心路历程 ,圆梦太奇

  心路历程 ,圆梦太奇  文 天津学员靳雨珊  谁知道哪一方面有比较平坦的山坡,可以不用...

良好心态很重要

  文 鲍巧娟    考一级建造师感悟:根据自身特点学习,紧跟老师脚步,掌握正确的学习方法...

西安分校马年新气象

  西安分校马年新气象  文 张娜  过兵斩将 顺利pass  新年,新气象!新的一年,太奇人...

建造师备考经验分享

  建造师备考经验分享  文 李洪永  成功的花,人们只惊羡它当时的明艳。而当初它的芽儿,...

建造师考试学习心得

  建造师考试学习心得  文 南宁学员廖勇  2013年一级建造师考试也算是自己的第一次一建考...