太奇教育整理“2015年一级建造师《工程经济》考点练习”供大家学习参考使用，如有疑问请在线咨询或者拨打全国免费电话：400-8018-618
1Z102040 利润和所得税费用
【历年考情】12年(单2)，11年(多1)，10年(单1)
1.利润的计算(10、12年2单选，11年多选)
2.所得税费用的确认
★★★考点一：利润的计算
【例题·单选题】某施工企业当期实现营业利润2000万元、其他业务利润1000万元、投资收益200万元、营业外收入80万元、营业外支出90万元，则该企业的利润总额为( )万元。
A.2190 B.1990 C.3190 D.3200
【答案】B
【解析】利润总额=2000+80-90=1990(万元)。参见教材P113。
【例题·单选题】某施工单位企业当期实现的主营业务收入为10000万元，主营业务成本为8000万元，主营业务税金及附加为960万元，其他业务利润为2000万元，管理费用和财务费用总计为1200万元，则该企业当期营业利润为( )万元。
A.1840 B.2800 C.3040 D.4000
【答案】B
【解析】营业利润=10000-8000-960+2000-1200=2800(万元)。参见教材P112。
【例题·多选题】下列关于企业利润的描述中，正确的有( )。
A.净利润=利润总额-所得税费用
B.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
C.利润总额体现企业的终经营成果
D.营业利润是企业利润的主要来源
E.营业利润包括企业对外投资收益
【答案】ABDE
【解析】净利润是企业的终经营成果。参见教材P113。
【2010考题·单选题】根据我国《企业会计准则》，利润总额的计算公式为( )。
A.营业利润+营业外收入-营业外支出 B.营业收入-营业成本+营业外收支净额
C.营业利润+投资收益+营业外收支净额 D.营业利润+投资收益
【答案】A
【解析】利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。参见教材P113。
【例题·单选题】法定盈余公积金的提取比例一般是( )。
A.当年利润总额10%
B.当年利润总额5%
C.当年净利润10%
D.当年净利润5%
【答案】C
【解析】法定盈余公积金的提取比例一般是当年净利润的10%，累计为注册资本的50%以上的，可以不再提取。参见教材P114。
【例题·单选题】在可供分配的利润中，应先提取的是( )。
A.法定公积金
B.任意公积金
C.普通股股利
D.弥补以前年度亏损
【答案】A
【解析】当期利润弥补完以前年度亏损后为可供分配的利润，分配的顺序是：法定公积金、任意公积金、普通股股利。参见教材P114。
【例题·多选题】法定公积金可以( )。
A.作为股利分配给股东
B.弥补亏损
C.用来扩大公司经营
D.全部转增为注册资本
E.部分转增为注册资本
【答案】BCE
【解析】法定公积金可以用来弥补亏损、扩大公司经营和转增注册资本;法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。参见教材P114。
【例题·多选题】任意公积金的提取比例、用途等事项，由( )做出规定。
A.公司章程
B.董事会
C.股东大会
D.职工代表大会
E.监事会
【答案】AC
【解析】任意公积金的提取比例、用途由公司章程或由股东(大)会确定。参见教材P115。
★考点二：所得税费用的确认
【例题·单选题】某建筑公司2010年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用所得税税率为25%，则当期的所得税为( )。
A.250万元
B.300万元
C.350万元
D.400万元
【答案】B
【解析】当期的所得税为1200×25%=300(万元)，注意投资收益已经计算入利润总额中了，不能在重复考虑。参见教材P115。
【例题·多选题】关于暂时性差异与递延所得税资产及递延所得税负债的简要关系，以下表述正确的是( )。
A.应纳税暂时性差异与递延所得税负债不相关
B.应纳税暂时性差异与递延所得税负债相关
C.应纳税暂时性差异与递延所得税资产相关
D.可抵扣暂时性差异与递延所得税资产相关
E.可抵扣暂时性差异与递延所得税负债相关
【答案】BD
【解析】参见教材P118。
【例题·多选题】所得税费用包括( )。
A.当期所得税
B.附加费用
C.纳税费用
D.递延所得税
E.交易费用
【答案】AD
【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税;递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产。参见教材P120。
